Что такое чек коррекции

Чек коррекции — важный инструмент для приведения расчетов в соответствие с требованиями ФНС. Он позволяет исправить ошибки и отразить неучтенную выручку без нарушений. Но нюансы его применения зависят от версии ФФД. Если в формате 1.2 достаточно одного универсального чека, то в 1.05 требуется точный выбор — оформить «возврат», «повторный чек» или использовать специальный режим коррекции. Ошибка в этом выборе может принести компании штраф.

Когда нужен чек коррекции

Неприменение ККТ: расчет проведён без фискализации, например, касса не работала. Требуется оформить корректирующий документ и указать основание и дату исходного расчета.​

Исправление ошибки в чеке: неверная сумма, ставка НДС, способ оплаты, признак расчета, реквизиты позиции. Для ФФД 1.2 оформляется целевой чек коррекции, для 1.05 осуществляется формирование двух чеков. На возврат приходного чека ККТ и его повторное формирование с корректными данными.

Отличия ФФД 1.05 и 1.2

ФФД 1.2: чек коррекции похож на обычный чек, есть все признаки расчёта, можно исправлять любую ошибку точечно; оформляется по каждой ошибочной операции отдельно, в некоторых случаях при массовом сбое — допускается общая сумма.​

ФФД 1.05: исторически чек коррекции использовался для неучтенной выручки, а исправления чека делались возвратом и повторным пробитием; с 2021 ФНС допустила коррекцию в формате «расход» при 1.05, но практические сценарии часто сводятся к «возврату прихода»/повтору на корректные данные в ПО.​

В ФФД 1.1, 1.2 реквизит "предмет расчета" (тег 1059) обязательно должен присутствовать в кассовом чеке коррекции.

В ФФД 1.05 реквизит "предмет расчета" (тег 1059) может не включаться в кассовый чек коррекции. Однако это не запрещается.

Правовые акценты и реквизиты

Тип коррекции: самостоятельно или по предписанию ФНС. При самостоятельной — инспекция получает данные из чеков, уведомление не требуется, если все операции закрыты корректировками.​

Обязательные реквизиты: признак расчета, тип коррекции, дата корректируемого расчёта (или дата чека коррекции при невозможности установить), сумма корректировки, при необходимости — ссылка на ФП ошибочного чека; покупателю чек коррекции не обязателен.​

Типовые ситуации и примеры

Ошибка 1: Неприменение ККТ

ФФД 1.2: оформить по числу расчетов столько чеков коррекции, как было операций; указать «самостоятельно», даты и суммы каждой операции.​

В БП3.0 в документе Реализация товаров нажмите кнопку Чек и в открывшемся документе установите флажок Чек коррекции. Поскольку ранее чек не выдавался, то поле Основание остается незаполненным. В поле Дата коррекции необходимо указать дату, когда чек должен был быть пробит. Поле По предписанию необходимо заполнять, только если исправление происходит на основании предписания налогового органа. В этом случае в этом поле необходимо указать номер предписания.

В УТ11.5 Чек коррекции в случае неприменения ККТ оформляется, в документах Реализация товаров и услуг по ссылке Пробить чек. В открывшимся окне предпросмотра чека необходимо выбрать Кассовый чек коррекции, поля Дата коррекции, Вид коррекции, Тип коррекции заполняться автоматически, при необходимости их можно изменять.

Ошибка 2: Исправление данных

Теперь рассмотрим ситуацию, когда кассир выбрал неверный способ расчета. В такой ситуации, если вы используете ФФД 1.05., замена неверного способа расчета оформляется парой обычных кассовых чеков — сначала возврат ошибочного расчёта с прежним неправильным способом оплаты, затем новый приход с правильным способом оплаты. В БП 3.0 в Продажи на закладке Розничные продажи зайдите в Розничные продажи(чеки) и выберите нужный чек.

В выбранном чеке нажмите Разблокировать для коррекции.

Нажмите Принять оплату и выберите верный способ оплаты, в поле Описание коррекции укажите причину «Неверный способ расчета» далее Пробить чек.

После этого будет сформирован чек коррекции. Для просмотра выполненных операций нажмите Еще и выберите Пробитые чеки по документу.

В УТ11.5 Исправление ошибки в пробитом чеке, например, неправильно указана ставка НДС. В Продажи на закладке Розничные продажи зайдите в Чеки ККИ и выберите нужный чек. Нажимаем Создать на основании и в раскрывшемся меню выбираем Чек ККМ коррекции.

В открывшемся чеке коррекции на вкладке Основное выбираем Исправление ошибки, Тип коррекции указываем Самостоятельно, Описание коррекции заполняем в свободной форме.

На вкладке Товары исправляем некорректно введенные данные.

Внесенные изменения автоматически отражаются на закладке Расхождения. После проведения документа можно пробить чек коррекции по кнопке Пробить.

Ошибка 3: Формирование одного чека вместо двух

При оптовых или онлайн-продажах продавец обязан сформировать два отдельных кассовых чека:

Чек на предоплату: выдается покупателю сразу после оплаты товара или предоплаты.

Чек полного расчета: формируется при передаче товара покупателю.

Рассмотрим этот кейс на примере оптовой продажи в Управление нашей фирмой, редакция 3.0

В документе Заказ покупателя оформим документ оплаты, в случае наличной оплаты выберите Поступление в кассу.

В документе Поступление в кассу укажите сумму частичной предоплаты и пробейте чек.

Результат можно посмотреть, нажав на значок предварительного просмотра чека.

Второй чек пробивается в момент передачи товара покупателю. Для зачета предоплаты на вкладке Оплата выбрать "учесть предоплату Автоматически".

В документе Расходная накладная оформим документ оплаты, в случае наличной оплаты выберите Поступление в кассу.

В документе Поступление в кассу пробейте чек.

Почему это важно?

Формирование обоих чеков предусмотрено законом № 54-ФЗ. Нарушение этого требования грозит продавцу административным штрафом.

Для соблюдения требований закона необходимо оформить оба чека последовательно:

После поступления оплаты от клиента формируется первый чек — на сумму предоплаты.

Когда клиент получает товар, оформляется второй чек — чека полного расчета, отражающего итоговую стоимость покупки.

Исключения:

Существуют ситуации, когда достаточно одного чека полного расчета:

Если передача товара осуществляется в тот же день, когда была произведена полная оплата.

Пример: Покупатель оплачивает заказ утром, а вечером получает товар с курьером, одновременно получая полный чек.

Таким образом, правильное оформление документов позволяет соблюсти законодательство и избежать штрафов.

Давайте рассмотрим еще один пример:

Предоплата была 100% и перечислена на р/с 10.10.2025, чек не пробили. При отгрузке товара 20.10.2025 был пробит чек отгрузка товара, полная оплата. Ошибку обнаружили на следующий день. Вы столкнулись с комплексной ошибкой, которая затрагивает два нарушения: не был пробит чек на предоплату и был пробит некорректный чек при отгрузке. Для исправления ситуации необходимо последовательно скорректировать фискальные данные, чтобы они соответствовали реальному ходу событий.

Шаг 1: Сформируйте чек коррекции на неприменение ККТ

Поскольку вы не пробили чек 10 октября 2025 года при получении предоплаты, это квалифицируется как неприменение контрольно-кассовой техники (ККТ).

Шаг 2. Пробить чек коррекции "возврат прихода" (на ту же сумму, что была в отгрузке 20.10.2025)

Дата расчёта: 20.10.2025

Тип: Возврат прихода (чек коррекции)

Основание: «Ошибка в способе расчёта – пробит "полная оплата" вместо "зачёт предоплаты"».

Шаг 3. Пробить новый чек "зачёт предоплаты"

Дата расчёта: 20.10.2025

Тип: Приход

Признак способа расчёта: Зачёт предоплаты

Сумма — та же, что и отгрузка.

В данной статье мы рассмотрели наиболее часто встречающиеся ошибки при работе с ККМ и способы их исправления в учетных программах.