Сверка отчета «Расчет по страховым взносам» с начислениями

Формирование отчета «Расчет по страховым взносам» в конфигурации 1С ЗГУ осуществляется по кнопке «Заполнить». Тем не менее перед отправкой отчета в налоговый орган необходимо удостовериться в корректности показываемых сумм: они должны не только проходить проверки формы отчетности, но и соответствовать данным учета. Подача некорректных сведений в налоговых отчетах приводит к пеням, штрафам и необходимости делать корректировочные формы отчетов.

Рассмотрим составление отчета «Расчет по страховым взносам» за период 2023 год.

Для проверки отчета «Расчет по страховым взносам» мы будем пользоваться следующими отчетами:

• «Анализ зарплаты по сотрудникам (в целом за период) (раздел Зарплата – Отчеты по зарплате),

• «Незарплатные доходы» (раздел Выплаты – Отчеты по выплатам),

• «Проверка расчета взносов» (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам).

В отчете «Анализ зарплаты по сотрудникам (в целом за период)» отражаются данные начисленной зарплаты – эти же данные попадают в Расчетные листки, Расчетную ведомость.

В отчете «Незарплатные доходы» отражаются доходы, полученные вне рамок трудового договора, авторского договора или договора подряда (например, выплаты бывшим сотрудникам).

В отчете «Проверка расчета взносов» отражаются данные в части доходов для исчисления страховых взносов и суммы исчисленных страховых взносов. Эти же данные впоследствии будут отражаться в отчете по страховым взносам, в том числе в отчете «Расчет по страховым взносам». Кроме того, отчет предназначен для проверки рассчитанных сумм страховых взносов – взносы, рассчитанные некорректно, выделяются в расчетных колонках красным.

Для отчетов «Анализ зарплаты по сотрудникам (в целом за период)» и «Незарплатные доходы» будут использованы следующие настройки:

У учреждения может не быть данных в отчете «Незарплатные доходы», если начисления осуществляются только по сотрудникам.

Для отчета «Проверка расчета взносов» будут использованы следующие настройки (если не указано иное):

«Месяц регистрации дохода» соответствует месяцу начисления. «Месяц получения дохода» показывает период для учета страховых взносов.

«Месяц регистрации доходов» не всегда соответствует «Месяцу получения дохода» – в этом случае будет расхождение данных по начисленной зарплате с данными по страховым взносам. Сама по себе эта ситуация не является ошибкой, но требует контроля со стороны бухгалтера.

Для корректного заполнения отчета «Расчет по страховым взносам» необходимо выполнить следующие действия.

1. Сверка начислений в отчетах «Анализ зарплаты по сотрудникам (в целом за период)» и «Незарплатные доходы» с начислениями в отчете «Проверка расчета взносов». Проверка корректности расчета взносов в отчете «Проверка расчета взносов»

Необходимо удостовериться, что суммы начислений в отчете «Проверка расчета взносов» соответствуют начислениям в отчетах «Анализ зарплаты по сотрудникам (в целом за период)» и «Незарплатные доходы» за соответствующие периоды.

Для отчета «Расчет по страховым взносам» за период 2023 год необходимо сверить данные в части Единого тарифа за периоды: октябрь 2023, ноябрь 2023, декабрь 2023 и за весь 2023 год.

Должны выполняться соответствия:

• Начислено всего [Проверка расчета взносов] = Всего начислено [Анализ зарплаты] + Начислено [Незарплатные доходы]

• Сумма необлагаемых доходов [Проверка расчета взносов] = Сумма необлагаемых доходов [Анализ зарплаты]                           
                                                                                  + Сумма необлагаемых доходов [Незарплатные доходы]

Также необходимо, чтобы суммы в колонках с пометкой «расчетный» соответствовали суммам в колонках, полученным из данных учета.

Сверка за октябрь 2023: 

Сверка за ноябрь 2023: 

Сверка за декабрь 2023:

Сверка за 2023 год: 

Если в отчете «Проверка расчета взносов» суммы страховых взносов по данным учета не соответствуют суммам в колонках с пометкой «расчетный», то необходимо сделать перерасчет страховых взносов:

• в документе «Начисление зарплаты и взносов» - только если перерасчет производится за текущий месяц;

• документом «Перерасчет страховых взносов» (раздел Налоги и взносы) – для перерасчетов за любые периоды, в том числе за текущий месяц.

Если после перерасчета взносов в отчете «Проверка расчета взносов» остались некорректно рассчитанные суммы, то причинами могут быть: расхождения в регистрах начисления и регистрах учета страховых взносов, нарушения в последовательностях проведения документов, ручные корректировки или системные сбои в программе. Перед решением любой из подобных ситуаций необходимо сделать резервную копию базы данных и, по возможности, обратиться к специалисту 1С.

2. Выявление доходов, начисленных вне периода отчета, отражаемых в отчете «Расчет по страховым взносам»

Для выявления таких доходов сформируем отчет «Проверка расчета взносов» за период: с 01.12.2022 по 31.01.2024. Т.е. за период больший, чем 2023 год. Необходимо обратить внимание на наличие доходов и начисленных взносов, для которых «Месяц регистрации доходов» не совпадает с «Месяцем получения дохода».

В нашем случае такие доходы и начисленные взносы обнаружились в Месяце регистрации Январь 2024 с Месяцем получения – Декабрь 2023.

Ситуации, когда Месяц регистрации отличается от Месяца получения, связаны с перерасчетом за прошлые периоды. В нашем случае перерасчет вызван больничными листами, рассчитанными в январе 2024, но включающими в расчет декабрь 2023 с перерасчетом заработной платы, начисленной за декабрь 2023:

Доход в виде перерасчета попадает в Месяц получения дохода, соответствующий месяцу, за который осуществляется перерасчет. В дальнейшем при расчете заработной платы, если у сотрудника общий доход за месяц (с учетом перерасчетов) положительный, сумма корректировки переносится в Месяц получения дохода, соответствующий месяцу начисления.

Вид отчета «Проверка расчета взносов» после ввода больничных до расчета заработной платы (взносы еще не рассчитаны):

Вид отчета «Проверка расчета взносов» после окончательного расчета заработной платы за январь 2024:

В нашем случае по сотруднику «Епишева Маргарита Алексеевна» отрицательный доход в размере перерасчета за декабрь 2023 после расчета заработной платы за январь 2024 перешел в Месяц регистрации дохода, т.к. даже с учетом перерасчета общий доход за январь 2024 – положительный.

По сотруднику «Копейцева Серафима Игнатьевна» перерасчет за Декабрь 2023 никуда не перенесся, т.к. общий доход сотрудника за Январь 2024 – отрицательный. Это связано с тем, что сотрудник был уволен в начале Января 2024, и доход за Январь 2024 не перекрыл сумму перерасчета.

Также следует обратить внимание на то, что по сотруднику «Епишева Маргарита Алексеевна» в отчете «Проверка расчета взносов» за Январь 2024 по строчке с Месяцем получения дохода Декабрь 2023 сумма в колонке «Взносы до превышен.» не соответствует сумме в колонке «Взносы до превышен. расчетный». После перерасчета взносов в «Начислении зарплаты и взносов» эта ситуация не скорректировалась, поэтому был сделан документ «Перерасчет страховых взносов» со следующими параметрами: Расчетный период – 2023 (т.к. несоответствие относится к Месяцу получения дохода Декабрь 2023), Месяц регистрации – Январь 2024 (соответствует Месяцу регистрации дохода):

После проведения документа «Перерасчет страховых взносов» проверяем отчет «Проверка расчета взносов» – расчетные суммы должны соответствовать суммам начисленных взносов: 

3. Формирование отчета «Расчет по страховым взносам» и сверка его с данными отчета «Проверка расчета взносов»

Для данного этапа потребуются следующие настройки отчета «Проверка расчета взносов»:

Период отчета следует выбрать с захватом месяца до и после отчетного периода – для отслеживания доходов, которые попадут в отчет по Месяцу получения дохода из Месяцев регистрации дохода вне отчетного периода.

Данные за 2023 год по Месяцу получения дохода будут соответствовать данным в отчете «Расчет по страховым взносам»: 

Расхождения сумм в отчетах «Расчет по страховым взносам» и «Проверка расчета взносов» могут быть вызваны:

• неправильными настройками формирования отчета «Проверка расчета взносов» (например, отчет формируется по Месяцу регистрации, а не по Месяцу получения дохода»);

• в отчет «Расчет по страховым взносам» попадают данные вне периода отчета «Проверка расчета взносов» – необходимо расширить период отчета «Проверка расчета взносов» и поискать начисления и взносы, попадающие в отчетный период по Месяцу получения дохода;

• ручными корректировками, системными сбоями – необходимо сделать резервную копию и обратиться за помощью к специалисту 1С.

Ежемесячная сверка данных по начислениям с данными по учету взносов по приведенной выше схеме (действия 1-2) поможет своевременно найти и исправить ошибки в учете, облегчит составление регламентированной отчетности по страховым взносам.