25 АПРЕЛЯ

Подробнее

0 Корзина 0 руб.
Весь сайт

Старая ставка НДС в кассовом чеке без штрафа – только до 1 апреля

20 Февраля 2019

Налоговики не будут штрафовать продавцов, если они будут выбивать чеки ККТ с недействующей ставкой НДС, но только в I квартале 2019 года. К 1 апреля программное обеспечение должно быть обновлено.
Ставка НДС входит в перечень обязательных реквизитов чека ККТ или бланка строгой отчетности (БСО) (ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

В соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 303-ФЗ в отношении товаров (работ, услуг), указанных в пункте 3 статьи 164 Налогового кодекса, общая налоговая ставка по НДС увеличена с 18 до 20 процентов с 1 января 2019 года. Значит, уже при первом расчете 2019 года в фискальных документах необходимо указывать именно ставку 20 процентов. На это ФНС указывала неоднократно (см., например, письма от 03.10.2018 № ЕД-4-20/19309, от 30.11.2018 № ЕД-4-20/23311 и др.).

Как отражать в чеке новую ставку НДС

В приказе ФНС РФ от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (далее – Приказ) подробно расписано, что должно быть отражено в фискальном документе относительно ставок и сумм НДС:
  • сумма НДС чека по ставке 18 процентов (тег 1102);
  • сумма НДС чека по ставке 10 процентов (тег 1103);
  • сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0 процентов (тег 1104);
  • сумма расчета по чеку без НДС (тег 1105);
  • сумма НДС чека по расчетной ставке 18/118 (тег 1106);
  • сумма НДС чека по расчетной ставке 10/110 (тег 1107).
В связи с тем, что общая налоговая ставка по НДС увеличена с 18 до 20 процентов, в Приказ внесены соответствующие изменения приказом ФНС России № ММВ-7-20/605@, который действует с 1 декабря 2018 года.

Согласно изменениям, в кассовом чеке и кассовом чеке коррекции, а также БСО и БСО коррекции ставка НДС вместо указания в соответствующих случаях 18 процентов и 18/118 должна быть указана в размере 20 процентов или 20/120. Расчет соответствующей суммы должен быть произведен по ставке НДС 20 процентов или, соответственно, по расчетной ставке 20/120.

В идеале при первом расчете с 1 января 2019 года фискальные документы должны формироваться с действующей ставкой НДС.

Налоговики предупредили, что в 2019 году указание старой, 18-процентной ставки, в чеке будет расцениваться как ошибка. А это может привести к административному штрафу от 5000 руб. до 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Успеть до 1 апреля

Административное наказание по статье 14.5 КоАП РФ правомерно, только если вина компании установлена (ч. 1, 4 ст. 1.5 КоАП РФ).

В связи с этим ФНС считает, что разумный срок для того, чтобы пользователи успели обновить программное обеспечение своей контрольно-кассовой техники, – это 1 апреля 2019 года.

Поэтому в течение I квартала 2019 года наказания за ставку 18 процентов в чеке не будет. Но при условии, что налоговая отчетность за этот период будет сформирована с учетом новой ставки – 20 процентов или 20/120.

Однако следует учесть, что у сервисных центров будет очень много работы, и если не позаботиться об обновлении программного обеспечения заранее, есть риск опоздать. И после 1 апреля 2019 года на снисхождение уже можно не рассчитывать, штрафа вряд ли удастся избежать. В тех случаях, когда модель кассы и ПО это позволяют, изменять ставку НДС можно вручную. Это может пригодиться и в случае, когда ПО уже обновлено, но в чеке нужно указать старую ставку налога, – в частности, при возврате товаров, проданных в 2018 году.

Источник: buhgalteria.ru