Управление финансами в малом бизнесе. Основная финансовая отчетность

Можно ли составить полноценную финансовую отчетность по данным управленческого учета? Как оценить финансовое здоровье фирмы? Ответ в использовании программы "1С:Управление небольшой фирмой".

Одна из основных задач руководителя фирмы – объективно оценивать результаты ее деятельности, выявлять возможные проблемы бизнеса, анализировать, как выполняются поставленные цели. Решению этой задачи поможет финансовая отчетности фирмы.

Надо заметить, что речь идет именно об отчетности по данным управленческого учета. Это связано с тем, что российская бухгалтерская отчетность не учитывает специфику бизнеса, а в ряде ситуаций требования бухгалтерского учета не соответствуют экономической сути операций.

Поэтому объективная оценка результатов деятельности фирмы возможна только на основании финансовой отчетности, составленной по данным управленческого учета.

"1С:Управление небольшой фирмой 8" (УНФ) – это комплексное готовое решение для управления и учета на предприятиях малого бизнеса. В программе реализовано все самое необходимое для нефискального оперативного учета, контроля, анализа и планирования. Решение помогает повысить эффективность работы компании, предоставляя владельцам и руководителям широкий спектр инструментов для управления, а сотрудникам – новые возможности для продуктивной работы. Решение не перегружено излишним функционалом, его можно легко настроить на особенности организации управления и учета в компании – это обеспечивает возможность "быстрого старта" и удобство ежедневной работы.

На примере УНФ рассмотрим финансовую отчетность по данным управленческого учета.

Традиционно финансовая отчетность предприятия включает в себя три основных формы – баланс, отчет о прибылях и убытках (ОПУ) и отчет о движении денежных средств (ДДС). Почему необходимы все три?

Баланс характеризует структуру имущества предприятия и источников его обеспечения, в динамике (на начало и на конец анализируемого периода).

ОПУ дает информацию о финансовом результате деятельности за выбранный период времени, по основной и не основной деятельности.

Отчет о ДДС представляет сведения о поступлении и выбытии денежных средств предприятия, чистом денежном потоке, остатках средств, на начало и на конец анализируемого периода.

И только все три отчета в совокупности позволяют оценить финансовое состояние предприятия.

Все три отчета формируются программой автоматически - для этого необходимо просто выбрать соответствующий раздел программы.

Отчет о движении денежных средств показывает остатки денежных средств на начало и на конец периода, поступления и выбытия денежных средств – постатейно, а также – чистый денежный поток (разница между суммой поступлений и суммой выбытий).

 Отчет «Движение денежных средств» дает ответы на ряд важных для руководителя вопросов:

- Каким количеством собственных денежных средств располагает фирма?

- В каком объеме и из каких источников получены денежные средства?

- Каковы направления расходования средств?

- Превышает ли объем поступлений сумму платежей, и насколько стабильно такое превышение?

Отчет о прибылях и убытках показывает, каким образом формируется чистая прибыль небольшой фирмы.

Отчет «Прибыли и убытки» помогает владельцу бизнеса понять:

- Сколько заработала фирма за истекший период? Не сработали ли мы себе в убыток?

- Какова доля себестоимости в выручке от продаж?

- Не слишком ли велики косвенные расходы фирмы?

- Существуют ли у фирмы другие источники дохода, кроме основной деятельности, и каков их вклад в объем прибыли?

Особый интерес традиционно представляет отчет «Баланс», который тоже можно сформировать в программе «1С:Управление небольшой фирмой 8».

Формирование баланса в программе «1С:Управление небольшой фирмой 8» происходит на основе записей по счетам плана счетов управленческого учета. План счетов управленческого учета уже содержится в программе.

Изначально он аналогичен плану счетов российского бухгалтерского учета. План счетов управленческого учета можно использовать прямо в таком виде, а можно внести в него свои изменения. Финансовая отчетность будет автоматически сформирована программой в любом случае – независимо от того, были ли внесены изменения в план счетов.

Записи по счетам управленческого плана счетов делаются программой самостоятельно при регистрации хозяйственных операций. Для регистрации операций не требуется знание бухгалтерского учета.

Данные об остатках по счетам плана счетов управленческого учета на начало и на конец анализируемого периода, сгруппированные определенным образом, и представляют собой баланс предприятия.

Подчеркнем, что для получения управленческого баланса знание бухгалтерского учета не является необходимым.

Для формирования баланса в программе не нужно предпринимать никаких специальных действий, достаточно просто регистрировать операции – продажи покупателям, закупки у поставщиков, выпуск продукции, выплаты и поступления денег и так далее.

Эту работу обычно выполняют все сотрудники фирмы в рамках своих должностных обязанностей.

На основании данных Управленческого баланса, руководитель может самостоятельно провести экспресс-оценку финансового здоровья своего бизнеса.

Рассмотрим примеры некоторых наиболее часто используемых показателей.

1. Текущая ликвидность баланса:

Свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) фирмы на ближайший промежуток времени.

Рассчитывается так : (А1 + А2) – (П1 + П2)

Где А1 – это Активы абсолютной ликвидности (денежные средства),

А2 - Активы высокой ликвидности (дебиторская задолженность и краткосрочные финансовые вложения),

П1 – Краткосрочные пассивы (текущая кредиторская задолженность + прочие краткосрочные обязательства),

П2 – Среднесрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы).

На примере нашего баланса:

Текущая ликвидность баланса = (249 817, 45 + 86 480 + 0) – 117 970 = 218 327, 45

Получили число со знаком «+», фирма на текущий момент платежеспособна

2. Перспективная ликвидность баланса:

Отражает долгосрочную платежеспособность фирмы на основе сравнения отдаленных поступлений и платежей.

Рассчитывается так: А3 – П3

Где А3 – это Активы низкой ликвидности (запасы и прочие оборотные активы),

П3 – Краткосрочные пассивы (долгосрочные обязательства),

В нашем примере фирма платежеспособна в долгосрочной перспективе.

Для более качественной оценки финансового здоровья фирмы проводится анализ на основании относительных показателей платежеспособности и ликвидности.

Основываясь на данных, представленных в программе в отчете «Управленческий баланс» в программе УНФ руководитель может узнать:

· Какую часть текущих обязательств фирма может погасить в ближайшее время за счет денежных средств? Коэффициент абсолютной ликвидности: А1/(П1+П2). Нормальное значение от 0,2 до 0,7.

· Какую часть текущих обязательств фирма может погасить не только за счет денежных средств, но и за счет ожидаемых поступлений от покупателей? Коэффициент срочной ликвидности: (А1+А2)/(П1+П2). Нормальное значение от 0,8 до 1.

· Какова величина собственных и приравненных к ним средств, которые могут быть направлены на формирование оборотных активов? Собственный оборотный капитал: (П3 + П4) – А4.

· Какова степень участия собственного оборотного капитала в формировании оборотных активов? Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом: Собственный оборотный капитал / (А1 + А2 + А3). Нормальное значение >0,1. Является одним из факторов, определяющих финансовую устойчивость фирмы.

В формулах:

· А1 – Активы абсолютной ликвидности (строка «Денежные средства» в Управленческом Балансе),

· А2 - Активы высокой ликвидности (строки «Дебиторская задолженность» и «Краткосрочные финансовые вложения»),

· А3 – Активы низкой ликвидности (строки «Запасы» и «Прочие оборотные активы»),

· П1 – Краткосрочные пассивы (строки «Текущая кредиторская задолженность» и «Прочие краткосрочные обязательства»),

· П2 – Среднесрочные пассивы (строка «Краткосрочные кредиты и займы»).

· П3 – Долгосрочные пассивы (строка «Долгосрочные обязательства»),

· П4 – Постоянные пассивы (группа строк «Капитал и резервы»)

Определение характера финансовой устойчивости фирмы

В какой степени фирма готова к погашению своих долгов?

· Каково соотношение собственных и заемных средств в 1 руб. активов? Коэффициент капитализации: (П1+П2+П3)/П4. Нормальное значение меньше или равно 1.

· Какова доля собственного капитала в общей сумме источников финансирования? Коэффициент финансовой независимости: П4/(П1+П2+П3+П4). Нормальное значение меньше или равно 0,5.

· Какая часть деятельности финансируется за счет оборотных средств? Коэффициент финансирования: П4/(П1+П2+П3). Нормальное значение меньше или равно 1.

· Какова доля источников финансирования, которые могут быть использованы долгое время? Коэффициент финансовой устойчивости: (П3+П4) / (П1+П2+П3+П4). Нормальное значение от 0,8 до 0,9, тревожное <0,75.

Значения показателей, необходимые для расчетов, всегда можно взять непосредственно из отчета «Управленческий баланс» в программе «1С:УНФ 8»:

· А1 – Активы абсолютной ликвидности (строка «Денежные средства» в Управленческом Балансе),

· А2 - Активы высокой ликвидности (строки «Дебиторская задолженность» и «Краткосрочные финансовые вложения»),

· А3 – Активы низкой ликвидности (строки «Запасы» и «Прочие оборотные активы»),

· П1 – Краткосрочные пассивы (строки «Текущая кредиторская задолженность» и «Прочие краткосрочные обязательства»),

· П2 – Среднесрочные пассивы (строка «Краткосрочные кредиты и займы»).

· П3 – Долгосрочные пассивы (строка «Долгосрочные обязательства»),

· П4 – Постоянные пассивы (группа строк «Капитал и резервы»)

Финансовое состояние Компании для большинства собственников бизнеса тема не совсем прозрачная. Обычно руководители, когда речь заходит о финансовом состоянии бизнеса, задумываются над количеством получаемой ими прибыли и сохранностью вверенных им денежных средств только в момент наступления кризиса. Но можно смело утверждать, что финансовое состояние Компании всегда возможно заранее прогностически просчитать, используя систему показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов компанией. Проведя самостоятельно экспресс-анализ Вашего управленческого баланса, Вы по–другому посмотрите на свой бизнес.